Кто должен сдавать декларацию о доходах

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Читайте так же:  Как разделить квартиру на две отдельные

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Кому нужно сдавать декларацию о доходах?

Обязаны представить декларацию те, кто в 2018 году продал недвижимость, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников или доходы из-за границы, сдавал имущество в аренду и т. д. Кроме того, должны подать декларацию ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, физлица, у кого с полученных доходов налоговый агент не удержал налог. А заплатить НДФЛ по поданной декларации нужно до 15 июля 2019 года.

При этом отчитаться о доходах можно как лично, так и через представителя, по почте, с помощью электронного сервиса ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кто опоздает подать декларацию или не заплатит налог вовремя — получат штрафные санкции: 5 % от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % этой суммы и не менее одной тысячи рублей. Штраф за неуплату НДФЛ — 20 % от суммы неуплаченного налога.

Что касается тех людей, кто подает декларации для получения налоговых вычетов (социального, имущественного), то для них все проще — они отчитаться о доходах могут в любое время в течение года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важный момент! С 2019 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Скачать ее форму можно на сайте ФНС России в разделе «Все сервисы».

Кому нужно подавать налоговую декларацию о доходах?

Дата размещения: 07 апреля 2011
>>Допускается републикация статьи с индексируемой ссылкой — «Источник: ELport.ru»

Кому нужно подавать налоговую декларацию о доходах?

Прошлым летом мне пришло пренеприятное письмо из налоговой инспекции. Налоговая клеймила меня как злостного укрывателя доходов, который не хочет платить государству его проценты. Тут я вспомнил, что действительно продал в прошлом году долю в бывшей своей компании за чисто символическую сумму. А в силу малости этой суммы и не подумал про эту самую налоговую декларацию. Но , как выяснилось, фискальные органы не дремлют. В итоге с опозданием, но я все же заполнил форму 3-НДФЛ , по которой на самом деле вышло, что не я должен государству, а государство мне!

Вы думаете, мне не пришлось платить штраф? Не тут то было. Из налоговой пришло еще пару писем и, в конце концов, уведомление о налоговом наказании с суммой штрафа в 100 рублей.

Да, да, оказывается, даже, если ты ничего не должен, то все равно заплатишь штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации. Забавно, что согласно статьи 119 Налогового кодекса сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате. «А если таковой нет?» — возмущался я. На это та же статья отвечает «…но не менее 100 рублей» (теперь, оказывается, еще больше — 1000 руб).

Тема налоговой декларации особенно актуальна в апреле, т.к. подавать эту декларацию нужно до 30 числа этого месяца.

Так нужно ли подавать налоговую декларацию и кому нужно подавать декларацию о доходах ?

Ответ на это вопрос в нашем материале.

Поговорим только о физических лицах, не затрагивая нотариусов, индивидуальных предпринимателей и т.п., о которых можно прочитать в ст.227 Налогового кодекса.

Итак, в статье 228 перечислены те физические лица, которые должны платить налог и соответственно подавать налоговую декларацию до окончания апреля.

— получили доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением военнослужащих), а также иных компаний, индивидуальных предпринимателей или физических лиц, которые не перечисляют за граждан налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ);

— получали выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и т.п.

— были доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого гражданам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

Кстати, согласно п.18 ст.217 не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

Согласно п.18.1 ст.217 доходы, полученные в порядке дарения (в том числе, недвижимого имущества и т.п.), освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

И еще — п 28 статьи 217 говорит, что суммы до 4000 руб, полученные в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) тоже не подлежат налогообложению. То же самое касается подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей. Значит, подарки дороже 4000 подлежат налогообложению!

При необходимости, если вы все же захотите подавать налоговую декларацию, бухгалтера этих организаций должны выдать вам справку о доходах по форме 2 НДФЛ

Читайте так же:  Нормы общедомовых расходов электроэнергии

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если проданная квартира (гараж, дача и т.п.) была в собственности более трех лет?

Не нужно. С 1 января 2009 года действует Федеральный закон 368-ФЗ, которым предусмотрено, что граждане не обязаны представлять налоговые декларации на доходы, которые получены от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых или земельных участков (а также их долей), если это имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более.

За несвоевременную подачу налоговой декларации придется заплатить штраф.

Пункт.1 статьи 119 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) говорит следующее:
непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Когда нужно подавать налоговую декларацию, если декларация подается для получения налогового вычета?

Если декларация подается для получения имущественного или социального вычета (при покупке (строительстве) жилья, земельного участка, платном образовании, лечении), то декларацию можно подавать и позже 30 апреля. Подать документы на вычет можно в мае, июне или в любой другой месяц. Но лучше не откладывать.

Кто должен подавать декларацию о доходах

5. Нужно ли торопиться, если декларация подается для получения налогового вычета? Если декларация подается для получения имущественного или социального вычета — при покупке (строительстве) жилья, платном образовании, лечении, — торопиться с подачей декларации в срок до 30 апреля не нужно. Подать документы на вычет можно в любой рабочий день в течение всего года.

Еще больше материалов по теме: «Экономика: налоговые вычеты»

Декларация о доходах физических лиц — 2018

Декларация о доходах физических лиц — 2018

Похожие публикации

В связи с изменениями налогового законодательства внесены некоторые трансформации и в отчетные документы декларативного характера, в том числе и в форму 3-НДФЛ – декларацию о доходах физических лиц 2018. О них и пойдет речь в этой публикации.

Кто подает декларацию о доходах физических лиц

Подача 3-НДФЛ является обязательной для бизнесменов, применяющих ОСНО, глав КФХ, частнопрактикующих специалистов (нотариусов, адвокатов, юрисконсультов и др.), а также граждан, получающих доходы, с которых не был удержан НДФЛ, в т.ч.:

от компаний и физлиц, не исполняющих функции налоговых агентов;

по договорам передачи имущества в аренду;

от продажи имущественных прав или имущества, находящегося во владении менее 3 лет, в том числе недвижимости, приобретенной до 2016 года и находящейся в собственности менее 3 лет, а также приобретенной после 01.01.2016г. и являющейся собственностью менее 5 лет;

от зарубежных источников (кроме российских военнослужащих);

от выигрышей в различных лотереях, на тотализаторах и т.п.;

при наследовании или принятии в дар объектов имущества, ТС, акций и т.п.;

от гонораров авторам и изобретателям.

Кроме того, налоговая декларация о доходах физических лиц подается гражданами, претендующими на возврат ранее уплаченного налога для получения вычета.

Не надо составлять 3-НДФЛ работникам по найму, поскольку за них отчитывается работодатель, и если он не удержал налог, то обязан известить об этом ИФНС (подав справку 2-НДФЛ). Инспектор налоговой, в свою очередь, письменно уведомит плательщика о необходимости уплаты.

Срок подачи декларации о доходах физических лиц

Декларацию представляют в ИФНС не позднее 30 апреля года, наступившего за отчетным. При этом учитывают общее правило: если на последний день приема формы выпадает праздничный или выходной день, то крайним сроком подачи становится первый после них рабочий день. За 2018 год нужно отчитаться не позже 30.04.2019.

Граждане, заявляющие свое право на получение налоговых вычетов, сроками подачи декларации не ограничены и могут представлять их на протяжении всего календарного года.

Как изменилась декларация по налогу на доходы физических лиц

Новый бланк декларации о доходах физических лиц 2018, а также порядок его заполнения и электронный формат представления, утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569 и вводятся в действие с 01.01.2019, т. е. доходы граждан за 2018 год будут декларироваться уже в обновленной редакции 3-НДФЛ.

Структура документа поменялась, он существенно уменьшился – с 20 страниц предыдущей версии до 13. Теперь декларация состоит из титульного листа, двух разделов, 8 приложений, заполняемых отдельными плательщиками или заявителями вычета при необходимости, и расчетов к приложениям № 1 и № 5. Кстати, буквенное обозначение листов теперь заменено на цифровые обозначения приложений с первого по восьмое.

Изменения внесены в целях упрощения формы. Кроме того, законодателями учтены поправки налогового законодательства, касающиеся освобождения от налогов доходов, полученных при ликвидации иностранной компании.

Перечислим основные изменения:

радикально сокращен раздел расчета доходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и ПФИ в инвестиционных товариществах (приложение № 8);

в приложении № 1 «Доходы от российских источников» упразднены строки, где ранее указывались суммы исчисленного налога и облагаемого дохода;

расчет социальных, стандартных и инвестиционных вычетов объединен в одном приложении № 5.

В документе заменены штрих-коды страниц, но смысловое наполнение осталось тем же.

Как заполнить декларацию о доходах физических лиц

Как и прежде при оформлении декларации обязательно заполняют титульный лист и оба раздела:

первый, отражающий сумму налога к уплате;

второй, представляющий собой непосредственно расчет налога, который базируется на основе приложений, заполненных соответственно причине подачи декларации.

Остальные приложения расчета оформляют в зависимости от того, какие доходы декларируются, либо какие вычеты заявляются. Так, первые четыре листа-приложения отражают:

№ 1 — доход, полученный в РФ (кроме частнопрактикующих лиц);

№ 2 — доход из зарубежных источников;

№ 3 — доходы ИП и частнопрактикующих лиц и расчет профессионального налогового вычета;

№ 4 — необлагаемые доходы.

Далее следуют приложения для заявления вычетов:

№ 5 — стандартные, социальные, инвестиционные;

№ 6 — имущественные по доходам от продажи имущества;

№ 7 — имущественные по затратам на строительство или покупку жилья;

№ 8 — по расходам и вычетам по операциям с ЦБ и ПФИ.

Расчеты к приложениям № 1 (расчет дохода от продажи недвижимости) и № 5 (расчет социальных вычетов) предназначены для конкретизации объектов имущества и исчисления сумм пенсионных отчислений по договорам НПФ или дополнительных «пенсионных» взносов.

Где скачать бланк 3-НДФЛ

Как и действующая ранее форма декларации, новая редакция не вызывает сложностей в заполнении. Декларацию о доходах физических лиц за 2018 год можно скачать здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заполнить документ можно и при помощи « > Личного кабинета налогоплательщика > ». Здесь же можно создать и подать декларацию налоговикам в электронном виде. Использование специализированных онлайн-сервисов для построения декларации 3-НДФЛ еще более упростит задачу и избавит заявителя от необходимости заполнения формы вручную, сформировав документ в автоматическом режиме.

Читайте так же:  Как восстановить паспорт на счетчик воды

Кто должен подавать декларацию о доходах

5. Нужно ли торопиться, если декларация подается для получения налогового вычета? Если декларация подается для получения имущественного или социального вычета — при покупке (строительстве) жилья, платном образовании, лечении, — торопиться с подачей декларации в срок до 30 апреля не нужно. Подать документы на вычет можно в любой рабочий день в течение всего года.

Еще больше материалов по теме: «Экономика: налоговые вычеты»

Кто должен подавать декларацию о доходах физического лица

Комментарий

— предприниматели и лица, занимающие частной практикой;

— граждане, получающие доходы помимо основного места работы (если совокупный доход за год превысил 50,000 рублей);

— лица, получающие доходы от сдачи в аренду (наем) недвижимости и иного имущества;

— лица, получившие доходы от продажи принадлежащего им имущества;

— лица, получавшие доходы по договорам гражданско — правового характера;

— лица, получавшие доходы за рубежом.

Все остальные могут быть свободны!

В соответствии с Налоговым кодексом РФ декларацию о доходах обязаны подавать следующие категории граждан:

— предприниматели и лица, занимающие частной практикой;

— граждане, получающие доходы помимо основного места работы;

— лица, получающие доходы от сдачи в аренду (наем) недвижимости и иного имущества;

— лица, получившие доходы от продажи принадлежащего им имущества;

— лица, получавшие доходы по договорам гражданско-правового характера;

— лица, получавшие доходы за рубежом.

Граждане, получающие доходы помимо основного места работы (по совместительству, договорам гражданско-правового характера, авторским договорам) должны подавать декларацию о доходах в случае, если совокупный налогооблагаемый доход за год превышает доход, облагаемый по минимальной ставке (50000 руб.). При этом под совокупным налогооблагаемым доходом понимается доход, полученный из всех источников в течение года, за минусом полагающихся гражданину скидок и вычетов.

Сдача недвижимого и иного имущества в аренду (наем) относится действующим законодательством к предпринимательской деятельности. В связи с этим частные лица, сдающие имущество в аренду, должны зарегистрироваться в регистрационной палате и налоговых органах, а также сдавать декларацию о доходах. Однако, на практике установить факт сдачи имущества в аренду можно только следующими способами:

— получить информацию от организаций, которым сдается в аренду имущество (квартира, автомобиль и т. д.) и отношения, с которыми оформлены договором.

Причем такая информация может быть, как представлена непосредственно организацией (т. к. организации обязаны по истечении календарного года сообщать в налоговые органы обо всех выплатах физическим лицам), так и получена в ходе налоговой проверки;

— получить информацию по оперативным каналам: от милиции, по телефонам доверия от соседей и иных «доброжелателей» и т. д. Однако в данном случае налоговым органам достаточно сложно будет точно определить размер сокрытого подоходного налога и добиться его взыскания.

Таким образом, лицу, сдающему имущество в аренду (наем), имеет смысл подавать декларацию только в случае документального оформления такой аренды (например, договор с организацией об аренде автомобиля).

В случае получения частным лицом в течение года доходов от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, декларация о доходах должна быть подана только при выполнении следующих условий:

— сумма доходов от реализации имущества в течение года превысила расходы по их приобретению либо размер необлагаемого минимума для данного вида имущества (недвижимость — 5000 ММОТ; прочее имущество — 1000 ММОТ);

— сумма совокупного налогооблагаемого дохода превысила доход, облагаемый по минимальной ставке.

Если физическое лицо в течение года не имело основного места работы, а получало только вознаграждения по договорам гражданско — правового характера либо авторским договорам, то ему, в любом случае, следует представить декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства.

Граждане РФ, а также лица, постоянно живущие на ее территории (более 183 дней в году), в случае, если они получали доходы за рубежом, также подают декларацию о доходах.

Кому надо подавать декларацию о доходах и имуществе?

Далеко не все знают, кто и почему должен готовить и подавать декларацию о доходах. В данной статье мы постараемся разобраться в этих вопросах.

Что такое декларация?

Это официальный документ, в котором подающий должен указать ряд сведений за определенный промежуток времени. В большинстве случаев декларация касается либо денежных средств, либо имущества. Так или иначе, для ее заполнения, в какой сфере документ не был бы использован, необходимо заполнить форму 3-НДФЛ.

Данный документ необходим для определения специальными службами размера выплат со стороны физического лица в пользу государства и социальных фондов. Отметим, декларирование имущества или доходов необходимо лишь в том случае, если ваш работодатель не отчисляет ничего в казну, возлагая эту функцию на вас, либо если вы получаете доход от собственной деятельности.

Также необходимо заполнять справку 3-НДФЛ тем, кто намерен получить налоговый вычет по той или иной причине. Подробнее об этом вы можете прочесть в нашем материале «Как вернуть себе выплаченные налоги государству?».

В каких случаях нужно подавать декларацию обычному человеку?

  1. Реализация любого имущества, на которое у гражданина имеется право собственности, декларируется.
  2. Свои доходы должны декларировать все резиденты РФ, которые трудятся за границей. Исключением являются военнослужащие.
  3. Как упоминалось ранее, в том случае, если с ваших доходов по тем или иным причинам не отчислялись налоги и взносы в социальные фонды, то вам необходимо заполнить и подать декларацию.
  4. Если вы азартный игрок и в определенный момент поймали удачу за хвост, то выигрыш в той или иной игре тоже необходимо декларировать.
  5. Если вы унаследовали исключительное авторское право за кем-то, его тоже нужно вписать в документ.
  6. Дополнительные выплаты или выплаты по договору, именуемые гонорарами, имеют место быть в декларации о доходах.
  7. Подарки деньгами или вещами подлежат декларированию. Речь идет о презентах от тех граждан, которые не являются вам близкими родственниками.

Декларация для тех, кто служит в органах власти

С начала 2013 года все госслужащие обязаны декларировать свои доходы и имущество и отчитываться документом перед налоговой службой. При этом декларация заполняется не только по личному имуществу, но и по имуществу, которое находится в собственности у семьи. Такая мера была принята во избежание коррупции и других нарушений российского законодательства, например, получение выгоды за счет занимаемой должности у других видов деятельности.

Последние нововведения

С начала текущего года действует упрощенная форма заполнения налоговой декларации по 3-НДФЛ. Обновленный документ стал проще к заполнению из-за сокращения количества бланков и граф. Теперь справка состоит из трех основных бланков. Остальные же сведения находятся в приложениях, которые гражданин может использовать при необходимости или требованию ФНС. В результате форма стала практически в два раза проще той, что действовала ранее.

Ознакомиться с новым видом справки вы можете на сайте Федеральной налоговой службы, где также есть подробная инструкция к заполнению документа, способам подачи ее, в том числе в электронном виде. Кроме того, заполнить декларацию вы можете в личном кабинете на портале Госуслуг или ФНС.

Читайте так же:  Как выдаются трудовые книжки по доверенности

Сервисы налоговиков позволяют гражданину в оперативном режиме оформить следующие документы:

  • платежные документы на выплату транспортного, земельного и имущественного налогов;
  • платежки по налогам на доход и уплату страховых взносов в социальные фонды;
  • если вы просрочили выплату налогов, то здесь же вы можете оформить бумаги для оплаты штрафа и пеней.

Оплачивать все это можно всеми распространенными в России способами, как онлайн, так и по платежке в отделениях различных кредитных организаций. Кроме того, на сайте ведомства вы можете найти калькуляторы по всем видов налогов, которые выплачивают физические лица.

Декларация при продаже авто

Если вы реализовали свой автомобиль, то вам необходимо выплатить налог государству с вырученных средств. Они по всем параметрам являются доходами физического лица. Документами, которые подтверждают покупку машины, это всевозможные чеки, выписки из банка о факте перевода средств на счет, расписка продавца. При этом, в договоре купли-продаже также должна быть указана сумма покупки, в противном случае бумага теряет свой статус документа и не будет учитываться в ФНС.

Есть определенные условия, когда налог платить не надо, а именно владение транспортным средством более 3 лет с момента приобретения и до продажи, а также когда сумма покупки выше, чем сумма продажи, если авто продано дешевле 125 тысяч рублей. Во всех других ситуациях вы будете вынуждены отдать государству 13% от суммы продажи автомобиля.

Декларирование недвижимого имущества

Если вы покупаете квартиру, дом или участок под строительство, то в налоговой декларации необходимо указать целый ряд данных:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку о доходах из бухгалтерии по вашему рабочему месту;
  • сам договор купли-продажи;
  • если жилье куплено на вторичном рынке, то необходимо соответствующее свидетельство;
  • если недвижимость покупается на первичном рынке и еще не сдана, то договор долевого участия;
  • если недвижимость покупается на первичном рынке и уже сдана, то необходим акт приемки данного строения от строительной компании;
  • любой документ, подтверждающий оплату.

Эта декларация необходима вам для оформления налогового вычета, как через работодателя, так и через налоговую службу.

Ежели вы продаете недвижимое имущество, вам необходимо до первого мая следующего года подать налоговую декларацию, в которой вы укажите сей факт. Существует несколько нюансов, в частности, если вы владеете квартирой уже более трех лет, то никаких налогов вы с нее не платите. Также, если продажа вашей недвижимости обошлась покупателю менее чем в 1 млн рублей, то вы не платите налогов. А вот если стоимость квартиры больше 1 млн рублей, то вам предстоит выплатить 13% от полученного дохода, а именно сумма продажи минус 1 млн рублей и умножить на 13%.

Зачем платить налоги?

Платить налоги необходимо. Именно из этих средств, в большинстве своем, складывается бюджет Российской Федерации. Из этих денег реализуются государственные программы поддержки россиян, национальные проекты по строительству инфраструктуры и развитию городов, производятся выплаты и многое другое. Благодаря тому, что вы выплачиваете ежемесячно 13% с заработной платы, государство может улучшить качество жизни в стране, повысить уровень здравоохранения и образования.

Поверх налогов мы также выплачиваем различные взносы в социальные фонды, в том числе пенсионный и здравоохранения, что позволяет нам копить на пенсионные выплаты и получать бесплатное медицинское обслуживание в городских поликлиниках и больницах.

Если идти от противного, то неуплата налогов грозит неплательщикам серьезными штрафами и пенями. Пока власти не знают, что вы не платите налоги, но в один прекрасный день сотрудники ФНС могут прийти с проверкой в офис компании, которая платит вам серую заработную плату, выяснить это и заставить вас возместить все неуплаченные налоги с каждого рубля, которые вам руководство клало на стол в конверте.

Кто должен подавать декларацию о доходах

В законодательстве РФ наблюдаются постоянные изменения. Корректировкам регулярно подвергается и отчетность. Как изменилась декларация о доходах физических лиц 2018 года? Что за обновления ожидают налогоплательщиков, и кто обязан подавать этот бланк? В каком порядке формируется указанный документ? Подробный регламент составления 3-НДФЛ вы найдете в нашей статье – для наглядности в конце материала представлен заполненный образец отчета.

Что такое декларация о доходах

При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2018 году отчитаться необходимо за 2017 г.

При представлении в налоговые органы 3-НДФЛ указываются данные о налогооблагаемой базе в части различных полученных доходов и суммах начисленного налога. Если одновременно заявляются вычеты, дополнительно приводятся сведения, обязательные для оформления возврата подоходного налога. Таким образом, в некоторых случаях подача декларации является обязанностью налогоплательщика, а в других – правом.

Чем отличается декларация о доходах 2018 года

Актуальный бланк декларации о доходах утвержден налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Документ неоднократно подвергался редактированию в связи с внесением поправок в налоговое законодательство РФ, однако продолжает применяться в 2018 году. В этом же Приказе содержатся правила формирования отчета по всем разделам. Что конкретно обновилось в 3-НДФЛ?

Прежде всего, учтены корректировки, внесенные в НК РФ Законами № 317-ФЗ от 23.11.15 г., № 327-ФЗ от 28.11.15 г., № 32-ФЗ от 15.02.16 г. В связи с этим поменялись нормы налогообложения тех граждан, которые получают прибыль в виде дивидендов от зарубежных контролируемых компаний (п. 66 стат. 217 НК). Кроме того, учтены изменения по вычетам для родителей детей-инвалидов – при повышении с 3000 руб. до 6000 руб. и 12000 руб. (подп. 4 п. 1 стат. 218); по увеличению максимального лимита в 350000 руб. вместо 280000 руб. при предоставлении сотрудникам стандартных детских вычетов (стат. 218). И наконец уточнены особенности налогообложения операций на инвестиционных индивидуальных счетах (стат. 214.9, 219.1).

Кто должен подавать декларацию о доходах

Декларация о доходах физических лиц подается теми налогоплательщиками, которые указаны в стат. 227, 227.1, 228 (п. 1) НК. В первую очередь, это предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, также это лица, продавшие собственное имущество. Кроме того, подать 3-НДФЛ обязаны частнопрактикующие специалисты и работники, получившие доходы в рамках трудовых и/или гражданско-правовых взаимоотношений с предприятиями, не являющимися налоговыми агентами.

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ:

Лица, зарегистрированные в общем порядке как индивидуальные предприниматели и ведущие деятельность на ОСНО.

ИП на спецрежимах при получении доходов, которые не относятся к вмененной или упрощенной деятельности, или при утрате основания для использования такого режима.

Читайте так же:  Наименование субъекта рф что это значит

Ряд государственных служащих, включая работников МВД (Указ № 557 от 01.07.14 г., Указ № 1574 от 29.12.14 г., Приказ № 875 от 31.10.13 г.). Это же требование распространяется на членов семей госслужащих.

Иностранцы, ведущие деятельность в РФ на основании оформленного в соответствии с законодательными требованиями патента.

Частнопрактикующие лица – нотариусы, адвокаты, детективы и т.д.

Физлица, получившие от неналоговых агентов доходы (как от организаций, так и от других физлиц). Обязанность по подаче отчетности возникает у стороны, получившей доход, только после уведомления работодателем. То есть, сторона, выплатившая доход физлицу, обязана в письменной форме уведомить о невозможности удержания подоходного налога не только территориальное подразделение ИФНС, но и самого гражданина. Если человек никаких извещений не получал, то и подавать 3-НДФЛ он не должен.

Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

Физлица, получившие выигрыш от игры в лотерею, казино, тотализатор, прочие рисковые развлекательные мероприятия.

Физлица, предоставляющие личное имущество в аренду.

Физлица, получающие за рубежом доход. Исключение – госслужащие-резиденты РФ, работающие за границей.

Законные правопреемники (наследники) авторов, получающие доход от подобных произведений.

Физлица, получившие в дар имущество, ценные бумаги и иные объекты от граждан, не являющихся их родственниками или ИП.

Прочие лица в соответствии с законодательными нормами.

Обратите внимание! Не обязаны подавать декларацию трудоустроенные граждане, за них эти действия выполняет работодатель путем предоставления в ИФНС формы 2-НДФЛ о доходах и вычетах персонала.

Добровольным правом предоставлять 3-НДФЛ обладают граждане в случае заявления социального, имущественного, профессионального вычетов или при предоставлении работодателем стандартных вычетов в меньшем, чем положено по закону размере (п. 2 стат. 229 НК). Кроме того, если физлицо сменило статус нерезидента на резидента, вернуть излишне удержанный работодателем подоходный налог также поможет подача декларации. При этом сумма переплаты обычно бывает достаточно весомой, поскольку ставка меняется с 30 % на 13. А значит, для возврата разницы необходимо предоставить в налоговые органы 3-НДФЛ и подтверждающую документацию (п. 1.1 стат. 231).

Срок подачи декларации о доходах

Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229. Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.

Соответственно, декларация о доходах за 2018 год подается до 30.04.19 г., за 2017 год – до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2018 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2017 года; а в 2017 году – за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.

Как правильно заполнить декларацию о доходах

Способов подачи декларации существует несколько. Можно лично посетить ИФНС или направить документацию почтовым ценным письмом с обязательным вложением описи. Или же подать данные через официального представителя с предварительным нотариальным заверением полномочий последнего. Наконец, можно воспользоваться преимуществами интернета и подать форму через ТКС.

Чтобы корректно заполнить декларацию о доходах за 2018 год или за 2017, для начала требуется скачать актуальный бланк – типовая форма (КНД 1151020) и образец заполнения представлены в конец нашей статьи. Документ, а также регламент внесения данных и формат представления отчета в электронном виде утверждены Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.14 г. Разберемся в основных правилах заполнения декларации.

Требования к составлению 3-НДФЛ:

Документ разрешается заполнить на компьютере или «от руки». Можно применять ПО, предусматривающее вывод на печатную форму двумерных кодов. При этом используются чернила черного или синего цвета.

Запрещается деформация листов формы и наличие исправлений.

Данные к внесению в отчет берутся из выдаваемых налоговыми агентами справок о доходах, имеющихся у налогоплательщика платежных и расчетных документов и пр.

Для каждого показателя отведено отдельное поле/строка.

Денежные значения вносятся в рублях с копейками, кроме пересчитываемых по курсу валюты сумм.

Значения НДФЛ подлежат округлению по правилам математики – копейки свыше 50 округляются до целого рубля, меньше – отбрасываются.

Доходы и расходы, подлежащие пересчету в российские рубли, исчисляются по официальному курсу на фактическую дату извлечения дохода либо осуществления расхода.

Все показатели вносятся слева направо.

При отсутствии показателя указывается прочерк.

При подаче в ИФНС подтверждающих документов рекомендуется дополнительно составить реестр подаваемых форм – письменно и в произвольной форме.

Если декларацию предоставляет официальный представитель налогоплательщика, следует приложить копию подтверждающего его полномочия документа, к примеру, нотариальной доверенности.

Образец заполнения декларации о доходах

Этот отчетный документ включает в себя множество разделов и листов. Но заполнять их все налогоплательщику не нужно, в ИФНС подаются только те страницы, в которых отражается информация по доходам, расходам и суммам налога. В частности, все физлица без исключений обязаны предоставить следующие листы:

Титульник формы – здесь вносятся данные о периоде подачи данных, физлице, налоговом органе, уполномоченном представителе (при его наличии).

Раздел 1 – здесь отображаются данные по рассчитанному к перечислению в бюджет или возврату подоходному налогу за период.

Раздел 2 – здесь выполняется расчет налогооблагаемой базы и самого налога по применяемой тарифной ставке.

Кроме того, декларация имеет в своем составе листы А-Г, Д1 и Д2, а также Е1 и Е2 и листы Ж-И. Все они применяются в целях начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ – заполняются только по необходимости. К примеру, при продаже физлицом жилья (в собственности меньше 3 лет) им формируются, кроме обязательных страниц, еще и листы А и Д2. А если одновременно в этом же налоговом периоде человек приобрел новое жилье или построил дом, требуется дополнительно подать лист Д1, кроме упомянутых листов Д2 и А, а также разделов 1, 2 и титульника.

Актуальный бланк декларации о доходах ф. 3-НДФЛ – можно скачать здесь.

Образец заполнения декларации о доходах ф. 3-НДФЛ – скачать здесь.

Кто должен сдавать декларацию о доходах
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here