Поступили деньги от учредителя проводки

Финансовая помощь учредителя проводки

При этом полученная сумма займа не включается в состав доходов организации и не облагается налогом на прибыль. Материальная выгода, возникшая в связи с экономией на процентах, также не облагается налогом на прибыль. Как правило, именно такой способ оказания финансовой помощи выбирают учредители. Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата. Проводки: В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье. В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).

Бухгалтерские проводки у нко временной финансовой помощь от учредителя

Объектом налога здесь выступает только вмененная прибыль (НК РФ, ст. 346.29, п. 1). К слову, исполняя имеющиеся налоговые обязательства, организация на УСН и ЕСХН уплачивает единый налог, а на ОСН — налог на прибыль. Читайте также статью: → «Декларация по налогу на прибыль (скачать образец заполнения)».

Инфо

Организации на УСН, ОСН, ЕСХН, получившие денежную помощь от учредителя, который владеет менее 50% их капитала, учитывают ее во внереализационном доходе. Прибыль признается на дату:
  • принятия денег в кассе (либо расчетный лес);
  • принятия имущества (основание — заключенный акт приема-передачи переданного имущественного объекта).

Указанные нормы одинаково действуют при кассовом методе и методе начисления. Принятая помощь в виде имущества, имущественных (неимущественных) прав и направленная на прибавление чистых активов не облагается налогом на прибыль.

Какие сделать проводки для операции «финансовая помощь учредителя» в 1с?

Акт приема-передачи 20 02 Начисление амортизации основного средства Бухгалтерская справка 98/»Безвозмездные поступления» 91/»Прочие доходы» Стоимость основного средства списана в состав прочих доходов Акт на списание, бухгалтерская справка Если финансовая помощь поступила в виде материалов, то: Счет Дт Счет Кт Содержание операции Документ 10 98/»Безвозмездные поступления» Отражена рыночная стоимость материалов, полученных безвозмездно Акт приема-передачи 20 10 Списание использованных материалов Акт на списание, бухгалтерская справка 98/»Безвозмездные поступления» 91/»Прочие доходы» Списание в состав прочих доходов стоимости израсходованных материалов Акт на списание, бухгалтерская справка Пример 2 — помощь для погашения убытка Рассмотрим, как в бухгалтерском учете отразить безвозмездно предоставленную финансовую помощь от учредителя, направленную на погашение убытка отчетного года.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

НДС обязателен к уплате только в тех случаях, когда:

  • организация использует полученные товары в целях дальнейшей реализации;
  • подаренная продукция – подакцизная;
  • помощь оказана в виде товаров, услуг или работ, а также объектов ОС и НМА, которые затем будут переданы третьим лицам.

Безвозмездно переданные суммы, как правило, включают только в расчет налога на прибыль благополучателя, а НДС с денежных средств не уплачивается.

Предприятие-получатель помощи обязано учитывать ее при расчете налога на прибыль, если нарушается хотя бы одно из условий:

  • его начальный капитал состоит на 50% и более из вклада благотворителя;
  • уставный капитал оказывающей помощь организации состоит на 50% и более из вклада благополучателя.

Таким образом, в расчет налога на прибыль не включается только финансовая помощь от учредителя.

Как отразить в бухучете финансовую помощь

В бухгалтерском учете сделайте следующие проводки:- Д51 К98 субсчет 2 «Безвозмездные поступления» — отражена безвозмездная финансовая помощь от учредителя;- Д98 субсчет 2 «Безвозмездные поступления» К91 субсчет 1 «Прочие доходы» — финансовая помощь, полученная от учредителя, учтена как прочие доходы;- Д68 К99 – отражено начисление постоянного налогового актива. 4 Если вы хотите внести финансовую помощь как добавочный капитал, отразите это при помощи записи:- Д51 К83 – отражена финансовая помощь от учредителя. 5 Если же вы решили получить свои денежные средства назад, отразите их как полученный займ. Для этого обязательно заключите договор займа. 6 В бухгалтерском учете отразите это следующим образом:- Д51 или 50 К66 или 67 – отражено получение займа от учредителя;- Д66 или 67 К51 или 50 – отражен возврат займа учредителю.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2018 году

Вид безмездной помощи Обстоятельства, при которых помощь не облагают налогом Детализация Деньги, объекты имущества Доля «помощника» (учредителя, участника, акционера) в уставном капитале получателя помощи составляет более половины Касательно передаваемого имущества (к деньгам это не относится) указанные нормы применяются тогда, когда оно не передается третьей стороне на протяжении года. Отсчет ведется со дня его принятия. Получатель (юрлицо, организация) безмездной помощи владеет более 50 % уставного капитала помогающей стороны (юрлица, организации) Ситуация: помогает (передает имущественный объект) зарубежная компания, которая входит в список территорий, предоставляющих льготирование по режиму налогообложения.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Тогда стоимость принятого имущества нужно относить к прибыли для исчисления налога.

Финансовая помощь от учредителя

Сюда впишите цель внесения финансовой помощи, ее размер и форму внесения (например, на расчетный счет). 2 Финансовую помощь учитывайте в составе прочих доходов. Следует заметить, что данная сумма не увеличивает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль, поэтому в бухгалтерском учете появляется постоянная разница, которая влечет образование постоянного налогового актива. Это указано в Налоговом кодексе (статья 251) и в ПБУ 18/02.

Возврат временной финансовой помощи учредителю на карту проводки

27.11.2014 14:36 Как отразить полученную финансовую помощь от учредителя в программе «1С:Бухгалтерия 8».

В Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлена практическая статья «Получение безвозмездной денежной помощи от учредителя (доля более 50%)», в которой рассматривается поступление безвозмездной финансовой денежной помощи от учредителя организации, доля которого в уставном капитале общества составляет 77%. Учредитель данной организации – физическое лицо (резидент РФ) – сотрудником не является. Целевое назначение финансовой помощи — пополнение оборотных активов.

Основной целью создания коммерческой организации является получение прибыли (п. 1 ст. 50 ГК РФ).

Учредителями (участниками, акционерами) обществ различных форм собственности могут быть как физические лица (резиденты и нерезиденты РФ, в том числе работники организаций), так и юридические лица (российские и иностранные организации).

Учредители вправе оказать финансовую помощь обществу путем безвозмездной передачи денежных средств, ценных бумаг или иного другого имущества. Целями безвозмездной помощи могут быть: ведение уставной деятельности; расчеты по заработной плате; перечисление налогов; платежи за аренду, связь и содержание офиса; оплата командировочных расходов; погашение заемных обязательств и т. д.

Документом, на основании которого может быть получена безвозмездная финансовая помощь, является, как правило, соглашение о предоставлении финансовой помощи.

В бухгалтерском учете денежные средства, полученные российской организацией от учредителя безвозмездно, являются прочими доходами и признаются на дату их поступления (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

В налоговом учете в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходом безвозмездно полученное имущество (работы, услуги, имущественные права) не является для исчисления налога на прибыль.

Денежные средства, безвозмездно переданные учредителем российской организации, не связанные с оплатой подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), у получающей стороны в налоговую базу по НДС не включаются (пп. 1 п. 1 ст.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при УСН, проводки) в 2018 году

146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Кроме того, в связи с выходом новых релизов в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» актуализированы следующие статьи:

Обратите внимание, начиная с релиза 3.0.33 программы «1С:Бухгалтерия 8» используется новый интерфейс «Такси». Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом «Такси» сохраняется и прежний интерфейс «1С:Предприятия 8». Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Другие новости справочника см. здесь.

Что делать, когда срочно нужна финансовая помощь?

Термин «срочно» подразумевает, что денежная поддержка требуется в срок до 1-2 дней. Здесь доступны следующие решения:

  • Кредитная карта. При наличии кредитки и открытого лимита достаточно прийти к любому банкомату и взять интересующую сумму. В каждом банке предусмотрен льготный период, в течение которого дается право на возврат задолженности без дополнительных процентов. Но стоит учесть, что при снятии наличных с кредитки по умолчанию берется комиссия (до 2-3%).
  • Кредит в МФО. Когда срочно нужна финансовая помощь, выручают микрофинансовые организации, которые не интересуются целями клиента, не требуют справку о доходах и выдают средства в срок до 20-30 минут. Заявка клиента проверяется мгновенно, а при согласовании кандидатуры деньги зачисляются на карту или кошелек ЭПС. Из бумаг требуется только паспорт (иногда ИНН). Но стоит учесть, что срок кредитования и сумма ограничены, а ставка выше, чем в обычных банках.

    Займ у частного лица. Не менее востребованный способ — обращение к частнику, который передаст требуемую сумму под определенный процент. Условия сотрудничества оговариваются заранее. Когда нужна финансовая помощь, можно открыть страницы объявлений в Сети и выбрать одно из предложений.

Возврат временной финансовой помощи учредителю проводки

Здесь важно быть внимательным, чтобы не нарваться на мошенника. Желательно «пробить» телефон и данные человека через Интернет. Возможно, он уже находится в «черном списке».

  • Обращение к родным. Когда деньги требуются срочно, лучше сразу прийти к близкому человеку и объяснить обстоятельства. При наличии у родственника или друга необходимой суммы, он с большой вероятностью ее займет. При выборе такого варианта важно своевременно вернуть средства, чтобы следующий раз, когда срочно будет нужен спонсор для финансовой помощи, человек не отказал в поддержке.
  • Куда идти, когда срочно нужна финансовая помощь на безвозвратной основе (безвозмездно)?

    В трудных денежных ситуациях, когда нет возможности вернуть полученные средства, приходится искать деньги на условии безвозвратности. Здесь доступны такие пути:

    Займы от учредителя/учредителю проводки

    Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. В договоре оговариваются все условия получения/выдачи заемных средств. В том числе будут ли взиматься проценты за их использование. В этой статье мы рассмотрим правовые аспекты и проводки по учету займов между учредителем и организацией.

    Типовые проводки по выдаче займа от учредителя

    Учредитель выдает процентный заем:

    • Дебет 66 (67) Кредит 50 (51).

    Проценты отражают записью:

    • Дебет 91.2 Кредит 66 (67).

    Проценты по счетам 66 и 67 учитывают на отдельном субсчете.

    В качестве займа учредитель может оплатить долг своей организации:

    • Дебет 60 Кредит 66.

    Гражданским законодательством такой вид операций не запрещен. Трудности и споры возникают при учете НДС.

    При предоставлении беспроцентного займа учредителем проводки те же, только в договоре обязательно должно быть прописано, что проценты за пользование деньгами или имуществом не взимаются.

    Когда учредитель решает «простить» долг организации нужно учесть его долю в уставном капитале. Если доля учредителя больше 50%, то налогооблагаемой прибыли не возникает.

    Организация может погасить свой долг не только деньгами, но и своей продукцией: Сначала отражают выручку от продажи продукции в счет долга учредителю:

    • Дебет 76 Кредит 91.

    По реализации нужно начислить НДС:

    • Дебет 66 Кредит 76.

    Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя

    Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
    51 66 Получен кредит от учредителя 200 000 Выписка банка
    91.1 66 Проценты Отражение начисления процентов за пользование займом 3333 Бухгалтерская справка
    66 51 Перечислен долг по займу учредителю 200 000 Платежное поручение исх.
    66 51 Перечислены проценты 3333 Платежное поручение исх.

    Выдача займу учредителю

    Выдача займа учредителю, если он беспроцентный отражается проводкой:

    • Дебет 76 (73) Кредит 50 (51).

    При этом для учредителя возникает выгода на экономии процентов (материальная), с которой необходимо заплатить НДФЛ. Счет 73 используется, если учредитель является сотрудником фирмы.

    Если заем с процентами, то выдача деньгами оформляется:

    • Дебет 58 (73) Кредит 50 (51).

    При выдаче займа в виде имущества:

    • Дебет 58 (73) Кредит 01, 41, …

    Проценты по займу для учредителя отражаются записью:

    • Дебет 76 (58,73) Кредит 91.1.

    Пример проводок

    Учредителю, который является директором фирмы, выдан заем в размере 50 000 руб. на 180 календарных дней под 3% годовых.

    Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

    В случае необходимости покрытия убытков и предотвращения банкротства, учредители вправе предоставить финансовую помощь своей организации. Это можно осуществить в форме займа, вклада в имущество организации (только для ООО) или передать безвозмездно денежные средства (имущество).

    Полученные в течение года от учредителя денежные средства необходимо включить в состав прочих доходов:

    • Дт 50 (51) — Кт 91-1 — поступление безвозмездно переданных денежных средств от учредителя.

    Стоит отметить, что счет 98.02 «Безвозмездные поступления» не используется при поступлении финансовой помощи в виде денежных средств, так как на нем учитывают доходы от безвозмездных поступлений неденежных активов.

    Пример 1 — взнос учредителя на расчетный счет проводки

    10.09.2015 Фирма «А» получила безвозмездную финансовую помощь в денежной форме от учредителя Иванова А.А. Денежные средства в сумме 300 000 руб. поступили на пополнение оборотных средств и были зачислены на расчетный счет фирмы. Бухгалтерия Фирмы «А» делает следующую проводку:

    Дата
    Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание операции Документ 10.09.2015 51 91-1 300000 Получена финансовая помощь от учредителя Платежное поручение

    В случае если безвозмездная финансовая помощь учредителя была предоставлена в виде основного средства, фирма должна отразить это следующими проводками:

    Счет Дт
    Счет Кт Содержание операции Документ 08 98/»Безвозмездные поступления» Отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного основного средства Акт приема-передачи 01 08 Введение основного средства в эксплуатацию Акт приема-передачи 20 02 Начисление амортизации основного средства Бухгалтерская справка 98/»Безвозмездные поступления» 91/»Прочие доходы» Стоимость основного средства списана в состав прочих доходов Акт на списание, бухгалтерская справка

    Если финансовая помощь поступила в виде материалов, то:

    Счет Дт
    Счет Кт Содержание операции Документ 10 98/»Безвозмездные поступления» Отражена рыночная стоимость материалов, полученных безвозмездно Акт приема-передачи 20 10 Списание использованных материалов Акт на списание, бухгалтерская справка 98/»Безвозмездные поступления» 91/»Прочие доходы» Списание в состав прочих доходов стоимости израсходованных материалов Акт на списание, бухгалтерская справка

    Пример 2 — помощь для погашения убытка

    Рассмотрим, как в бухгалтерском учете отразить безвозмездно предоставленную финансовую помощь от учредителя, направленную на погашение убытка отчетного года.

    По итогам 2014 года Фирма «А» получила убыток в 1 000 000 рублей. В связи с этим, учредители Фирмы Иванов А.А. и Петров Б.В., до утверждения годовой отчетности, приняли решение покрыть за счет собственных средств образовавшийся убыток. Таким образом, 05.02.2015 Иванов А.А. внес на расчетный счет Фирмы «А» 520 000 руб., Петров Б.В. — 480 000 руб.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В Фирме «А» были сделаны бухгалтерские записи:

    Дата
    Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание операции Документ 05.02.2015 75/»Средства Иванова, направленные на погашение убытка» 84 520000 Принято решение о частичном погашении убытка Ивановым А.А. 05.02.2015 75/»Средства Петрова, направленные на погашение убытка» 84 480000 Принято решение о частичном погашении убытка Петровым Б.В. 05.02.2015 51 75/»Средства Иванова, направленные на погашение убытка» 520000 Поступление денежных средств от Иванова на погашение убытка Платежное поручение 05.02.2015 51 75/»Средства Петрова, направленные на погашение убытка» 480000 Поступление денежных средств от Петрова на погашение убытка Платежное поручение

    Пример 3 — пополнение резервного фонда от учредителя

    В случае, если безвозмездная финансовая помощь от учредителя поступает на пополнение резервного фонда организации, необходимо сначала отразить ее в составе прочих доходов, так как резервный фонд возможно пополнить только за счет нераспределенной прибыли. Данные суммы подлежат включению в состав резервного фонда в конце года, после подведения итогов финансовых результатов.

    Отразить в бухгалтерских проводках указанные операции можно так:

    Проводки 75 счета по взносам в уставной капитал: на расчетный счет, в виде ОС и НМА

    Основополагающей процедурой создания любой организации является формирование ее уставного капитала. Учредители и акционеры могут использовать в качестве вклада как денежные средства, так и объекты основных средств (недвижимость, автомобили, оборудование и прочее). Уставной капитал учитывается на 75 счете бухгалтерского учета. Из данной статьи Вы узнаете, каким образом отразить в проводках взнос учредителя в уставный капитал в зависимости от его вида.

    Уставный капитал и порядок его оплаты

    Под уставным капиталом понимают средства, которые были первоначально инвестированы учредителями или акционерами для обеспечения уставной деятельности. Размер уставного капитала соответствует имущественному минимуму, который гарантирует интересы кредиторов данного юридического лица.

    Форма уставного капитала регламентируется законодательством и непосредственно уставом организации. Размер уставного капитала может включать в себя такие составляющие:

    • номинальная стоимость акций, выпущенных организацией;
    • государственные вложения;
    • частные паевые взносы;
    • здания, сооружения оборудование;
    • право на пользование результатами интеллектуальной собственности.

    Для того, чтобы организация была зарегистрирована, необходимо внести не менее 50% от суммы уставного капитала. Но следует отметить, что законодательство предусматривает исключение для такой организационно-правовой формы, как АО. Акционерное общество может получить государственную регистрации и без внесения уставного капитала. Но при этом, половина и более от суммы уставного капитала должна быть оплачена сроком не более 3-х месяцев после госрегистрации, остальное – не позже года.

    Субсчета на счете 75

    Учет операций по оплате уставного капитала на 75 счете

    Для учета операций по внесению учредителями и акционерами организации средств в уставный капитал используют счет 75.01.

    Взнос, оплаченный наличными через кассу, отражается проводкой Дт 50 Кт 75.01.

    Основные проводки по оплате уставного капитала рассмотрим на примерах.

    Проводки на счете 75 по внесению денежного вклада

    Допустим, ООО «Медуза» и физическое лицо Славкин П.В. являются учредителями ООО «Мегаполис» с уставным капиталом 755 000 руб. Доли учредителей распределены таким образом: ООО «Медуза» — 75%, Славкин П.В. — 25%. Оплата уставного капитала осуществлялась в 2 этапа: 50% было внесено до регистрации, 50% — после.

    Бухгалтером ООО «Мегаполис» были сделаны такие проводки:

    Дт Кт Описание Сумма Документ
    51 75.01 Вороновым внесен вклад в уставный капитал 42 000 руб. Банковская выписка
    08 75.01 Поступило техническое оборудование — вклад в уставный капитал 43 000 руб. Акт приема-передачи
    01 08 Техническое оборудование введено в эксплуатацию 43 000 руб. Акт ввода в эксплуатацию

    Вклад в виде прав на пользование результатами интеллектуальной деятельности

    Представим, что учредитель ООО «Графика» внес в качестве доли в уставной капитал право на пользование компьютерной программой, стоимость которых по результатам оценки составляет 88 000 руб. Лицензионный договор заключен на 3 года.

    Бухгалтер ООО «Графика» отразит операции такими проводками:

    Взнос в уставной капитал: проводки в 1С 8.3

    К сожалению, в программе 1С 8.3 нет специального документа для учета уставного капитала. Для этих целей рекомендуется использовать документ «Операция, введенная в ручную» (расположен он в меню «Операции»).

    Пример введенного документа с заполненными проводками по взносу в уставный капитал:

    Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

    Конкурентная борьба за положение на рынке требует от предприятий постоянно изменяться, подстраиваясь под запросы потребителей. В условиях ограниченных оборотных средств многие фирмы прибегают за помощью к учредителю. Рассмотрим основные проводки, формируемые при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя.

    Финансовая помощь от учредителя

    Согласно ГК РФ поступления от учредителя могут быть получены на возмездной (в виде процентного займа) и безвозмездной основе (передача активов, беспроцентного займа или денег в дар).

    Процентные займы несут для предприятия дополнительную кредитную нагрузку в виде процентов, при получении которых учредитель — физическое лицо должен к тому же уплатить НДФЛ.

    Помощь в неденежной форме, оказываемая в виде передачи имущества (основных средств, материалов, товаров и др.) в собственность или безвозмездное пользование не слишком актуальна для фирмы. Поэтому рассмотрим варианты предоставления безвозмездной финансовой (денежной) помощи.

    Порядок учета безвозмездной помощи учредителя

    Основных целей оказания безвозмездной финансовой помощи две: пополнение оборотных средств или увеличение капитала предприятия.

    Пополнение оборотных средств

    Согласно ПБУ 9/99 безвозмездная помощь является в бухгалтерском учете прочим доходом.

    Поступление денежной помощи от учредителя отражают проводкой Дт 50(51) Кт 91.1, НДС при этом не выделяют, так как сделка реализацией не признается. На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается. Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99.

    При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете.

    Счет 98 «Безвозмездные поступления» при получении денежной помощи не используется. На нем можно учесть суммы безвозмездного поступления неденежных активов. Важно знать, что помощь в виде имущества позволительно не признавать доходом в налоговом учете, только если в течение года общество не передаст его третьим лицам.

    Ситуация: В обществе «Крона» трое учредителей, доли между ними поделены поровну. Учредитель №3 перечислил 12.06.2016г. на счет Общества безвозмездную помощь для выплаты заработной платы в сумме 1,5 млн. руб. «Крона» 15.06.2016г. выплатило работникам зарплату в сумме 1,305 млн. руб, оплатило НДФЛ 0,195 млн. руб.

    Финансовая помощь от учредителя — проводки будут отражены в бухгалтерском учете:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
    Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
    12.06.2016г 51 91.1 1 500 000 Поступили безвозмездные взносы Учредителя №3 Протокол общего собрания Учредителей
    15.06.2016г 70 51 1 305 000 Выплачена заработная плата Расчетная ведомость
    15.06.2016г 195 000 Уплачен НДФЛ Расчетная ведомость

    Дополнительно в налоговом учете отразим налог на прибыль:

    Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
    30.06.2016г 99 68 300 000 Начислен налог на прибыль Бух.справка

    Увеличение капитала (путем формирования добавочного или резервного капитала)

    Резервный фонд допустимо формировать за счет нераспределенной прибыли, соответственно резервный капитал увеличивают при подведении итогов по сч.84 «Нераспределенная прибыль» в конце года (письмо Мин.Фина от 23.08.2002г. № 04-02-06/ 3/ 60). На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1.

    Безвозмездная финансовая помощь от учредителя проводки:

    Счет Дт Счет Кт Операция
    51 (50) 91.1 Поступили безвозмездные взносы
    91.1 99 Отражена прибыль
    99 84 Отражена чистая прибыль
    84 82 Пополнен резервный фонд

    Если после увеличения резервного капитала его размер превзойдет ограничения, установленные уставом, то необходимо внести в него соответствующие изменения (ст.12, ст.30 закона №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998г; ст.35 закона №208-ФЗ от 26.12.1995г)

    Если финансовая помощь вносится для формирования добавочного капитала, то бухгалтер отразит это проводкой Дт51 (50) Кт83.


    Для документального оформления хозяйственных операций необходимо составить решение учредителя (протокол общего собрания), в котором указывают сумму денежной помощи, передаваемое имущество (если помощь не денежная) и ее цель. При выполнении этого условия налоговые риски сведены к нулю.

    Порядок учета беспроцентного займа от учредителя

    Если безвозмездный взнос планируется вернуть учредителю через определенное время, его признают займом и учитывают проводкой Дт 51(50) Кт 66(67).

    Для оформления займа необходимо составить соответствующий договор, с обязательным указанием размера процентов и срока возврата. Займ может быть и целевым, что отражают в договоре.

    Теоретически учредитель имеет право дать беспроцентный займ обществу. Однако такие сделки трактуются неоднозначно с точки зрения упущенной материальной выгоды, если сделку признают контролируемой по признакам ст. 105 НК РФ.

    Для снижения риска признания такой помощи налогооблагаемым доходом лучше заключить договор процентного займа. Учредитель, предоставивший такой займ, при условии владения более 50% уставного капитала, может простить сумму накопленных процентов без налоговых последствий (письмо ФНС от 06.03.2009г. № 3–2-06/ 32). Прощение процентов будет отражено в бухгалтерском учете проводкой Дт 66.3(67.3) Кт 91.1.

    Ситуация: В обществе «Крона» один учредитель, который перечислил 30.06.2015г. на счет Общества займ сроком на 3 года в сумме 1,5 млн. руб. под 15% годовых. 31.03.2016г Учредитель простил Обществу займ и сумму начисленных процентов.

    Безвозмездная финансовая помощь от учредителя в виде займа проводки:

    Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
    30.06.2015г 51 67 1 500 000 Поступил долгосрочный займ от учредителя Решение единственного участника Общества, договор займа
    31.12.2015г 91.2 67.3 112 500 Начислены проценты по займу (за 2-е полугодие) Бух.справка, договор займа
    31.03.2016г 67 91.1 1 500 000 Прощен займ, отражен доход Общества Решение единственного участника
    31.03.2016г 67.3 91.1 112 500 Прощены накопленные проценты, отражен доход Общества Решение единственного участника

    Дополнительно в налоговом учете отразим постоянный налоговый актив:

    Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
    31.03.2016г 68 99 300 000 Отражен постоянный налоговый актив Бух.справка

    Но и в этом вопросе позиции МинФина и ФНС расходятся (письма МинФина от 14.10.2010г. № 03-03-06/ 1/ 646, от 17.04.2009г. № 03-03-06/ 1/ 259 и др.), поэтому при принятии решения об оказании безвозмездной денежной помощи учредителем обществу желательно тщательно продумать варианты.

    One thought to “Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя”

    Помогите пожалуйста многодетной семье. У нас квартира в ипотеке еле, еле своим концы с концами. Я одна воспитываю троих детей. На работу устроиться не могу так как не скем оставить ребёнка. Пожалуйста помогите фанансовой помощью

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Беспроцентный заем от учредителя: проводки

    Беспроцентный заем от учредителя проводки

    Похожие публикации

    Получение и выдача беспроцентных займов – явление нередкое, особенно в период становления компании или в непредвиденных форс-мажорных обстоятельствах. В случаях, когда резервов фирмы не хватает на погашение обязательных платежей, учредитель вправе помочь ей, оформив и предоставив такой заем. В свою очередь компания при необходимости может ссудить учредителю или сотруднику оговоренную сумму в деньгах (натуре) без начисления процентов за пользование ими. Поговорим о том, как это происходит на практике.

    Получен заем от учредителя: проводки

    Независимо от вида займа (с начислением процентов или без) расчеты по ним фиксируются на счетах:

    • 66 «Краткосрочные (с погашением в срок до 12 мес.) займы и кредиты»;
    • 67 «Долгосрочные (со сроком действия свыше 12 мес.) займы».

    Беспроцентный заем от учредителя оформляется договором, где указываются сумма предоставляемого займа сроки и порядок его возврата. На основании такого соглашения учредитель вносит деньги на расчетный счет предприятия или в кассу. Законодателями не возбраняется и такой вид займа учредителя как уплата задолженности компании.

    Оформление расчетов по беспроцентному займу от учредителя – проводки:

    Компанией получен заем от учредителя

    Учредителем оплачен долг поставщику в счет займа

    Возврат беспроцентного займа

    Фирма вправе погасить долг выпускаемой продукцией:

    1. Отражают выручку в счет задолженности
    2. Начисляют НДС
    3. Засчитывают долг

    Заем отражается в кредиторской задолженности компании: она увеличивается при получении займа и уменьшается по мере его возврата. НК РФ разрешает не учитывать полученные и выданные ценности в качестве беспроцентного займа при расчете налога на прибыль. В этих случаях даже экономия на процентах не признается доходом, поскольку налоговики не рассматривают возникновение материальной выгоды у заемщика.

    Если учредитель принимает решение «простить» долг компании, то заем учитывается в налоговой базе компании лишь в том случае, если доля учредителя в УК менее 50%.

    Выдача займа учредителю: проводки

    В ситуации, когда компания выдает беспроцентный заем учредителю, другой организации или своему сотруднику, финансового вложения не образуется, поскольку дохода подобная операция не приносит. Поэтому используют счета 73 «Прочие расчеты с персоналом» для расчетов с работниками, 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» для учета задолженности сторонней фирмы. Для получателя в этом случае возникает материальная выгода на экономии процентов, которая облагается НДФЛ. Оформляется заем следующими записями:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Выдан беспроцентный заем сторонней фирме или учредителю, не являющемуся сотрудником компании

    Поступили деньги от учредителя проводки
    Оценка 5 проголосовавших: 1
    Читайте так же:  Очное обучение входит в стаж для пенсии

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here